Trong bối cảnh thời đại công nghệ số, giao dịch chuyển khoản ngày càng trở nên phổ biến, việc hiểu rõ các quy định về thuế đối với các khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân là vô cùng quan trọng. Dưới đây là chia sẻ của Luật Nguyễn Hưng về những khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế TNCN mới nhất 2025 mà theo quy định pháp luật cơ quan thuế sẽ tính là thu nhập chịu thuế.
Thu nhập từ kinh doanh
Hiện nay, có nhiều người thông qua mạng xã hội để kinh doanh và có nguồn thu từ hoạt động này. Chúng ta thường thấy là các bài đăng trên facebook, livestream bán hàng, xây dựng kênh tiktok bán hàng và những người này thường không đăng ký kinh doanh. Mọi người thường nghĩ không đăng ký kinh doanh sẽ không bị thu thuế.
Hoạt động kinh doanh nêu trên thường nhỏ lẻ. Người bán hàng thường sử dụng tài khoản cá nhân để nhận tiền từ hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, theo quy định tại Điều 3 và Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ hoạt động sản xuất – kinh doanh dưới bất kỳ hình thức nào như cửa hàng, online, livestream,… đều thuộc diện phải nộp thuế. Cơ quan thuế sẽ tính thuế nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
Thuế được tính trên doanh thu, không tính trên lợi nhuận hay thu nhập thực tế. Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra doanh thu sẽ được khấu trừ nếu có chứng từ đầy đủ và hợp pháp theo quy định. Tùy vào từng lĩnh vực kinh doanh cụ thể mà khoản thuế phải chịu có sự khác nhau và dao động theo tỷ lệ từ 0.5% đến 5%.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Đây là khoản thu nhập chịu thuế phổ biến nhất và được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Theo quy định tại khoản 1 Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân và khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản tiền có tính chất như tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
Theo đó, mọi khoản tiền lương, tiền công nhận qua tài khoản đều là cơ sở để tính thuế. Tùy vào thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động về việc nộp thuế nhưng thường sẽ do người sử dụng lao động tự khấu trừ phần thuế phải đóng trước khi trả lương cho người lao động.
Tuy nhiên, sẽ có trường hợp người sử dụng lao động tự ý kê khai tiền lương cao để được khấu trừ chi phí hợp lý cho doanh nghiệp. Thực tế người lao động không nhận được số tiền tương ứng nhưng phải đóng thuế thu nhập cá nhân trên số tiền mà người sử dụng lao động kê khai với cơ quan thuế. Hoặc có trường hợp người sử dụng lao động có khấu trừ thuế của người lao động nhưng thực tế không đóng thuế. Cả hai trường hợp người lao động đều bị truy thu đối với số tiền thuế chưa đóng.
Vì vậy, khi ký kết hợp đồng lao động, người lao động cần làm rõ với người sử dụng lao động về việc đóng thuế, đóng như thế nào và thường xuyên kiểm tra trên hệ thống của cơ quan thuế để kịp thời phát hiện sai phạm của người sử dụng lao động.
Xem thêm: 09 khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân không phải nộp thuế TNCN
Thu nhập từ đầu tư vốn
Khi cá nhân, tổ chức có khoản thu nhập phát sinh từ việc góp vốn, cho vay vốn, nhận lợi tức đầu tư (dưới hình thức cổ tức, lãi vay hoặc lợi nhuận chia từ đầu tư vốn) thì đều bị tính thuế theo quy định tại khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Số tiền thực nhận qua tài khoản cá nhân (nhận trong kỳ tính thuế) được cộng lại và áp thuế suất 5%.
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được từ chuyển nhượng vốn góp trong doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế, chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng vốn khác. Tùy vào loại tài sản mà thuế được tính theo 20% phần chênh lệch thu nhập giữa giá bán – giá mua hoặc 0.1% trên giá chuyển nhượng nếu là chứng khoán.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Căn cứ Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân và khoản 5 Điều 2 Thông tư 111/2013 thì thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu, nhà ở,… Vì vậy, mọi người né việc đóng thuế bằng cách ký hợp đồng ủy quyền toàn bộ nội dung, bao gồm cả việc định đoạt bất động sản.
Tuy nhiên, hiện nay, cơ quan thuế vẫn tính thuế luôn các khoản thu nhập từ việc ủy quyền quản lý bất động sản mà người ủy quyền có quyền chuyển nhượng bất động sản hoặc có quyền như người sở hữu bất động sản. Theo đó, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản khi chuyển vào tài khoản cá nhân hoặc hình thức tương tự sẽ bị đánh thuế 2% trên giá trị chuyển nhượng.
Thu nhập từ trúng thưởng
Theo quy định tại khoản 6 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ trúng thưởng là các khoản tiền, hiện vật mà cá nhân nhận được dưới các hình thức như trúng thưởng xổ số; trúng thưởng khuyến mại; trúng thưởng trong hình thức cá cược và trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng khác.
Tuy nhiên, khoản thu nhập này chỉ phải chịu thuế khi giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng/lần. Phần vượt quá 10 triệu đồng thì sẽ bị tính thuế suất 10% và tổ chức chi trả có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi trả tiền, hiện vật cho người trúng thưởng.
Thu nhập từ bản quyền
Theo khoản 7 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, khoản tiền nhận được từ chuyển nhượng, chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng các đối tượng sở hữu trí tuệ là khoản thu nhập phải chịu thuế. Tương tự thu nhập từ trúng thưởng, khoản thu nhập từ bản quyền chuyển vào tài khoản cá nhân cũng chỉ phải chịu thuế khi vượt quá 10 triệu đồng theo từng hợp đồng với mức thuế suất là 5%.
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
Nhượng quyền thương mại là hoạt động thương mại, bên nhượng quyền cho phép và yêu cầu bên nhận quyền tự mình tiến hành việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo các điều kiện của bên nhượng quyền tại hợp đồng nhượng quyền thương mại.
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ các hợp đồng nhượng quyền thương mại nêu trên. Nếu thu nhập này được chuyển vào tài khoản cá nhân vượt trên 10 triệu đồng thì phải chịu thuế 5% đối với phần vượt quá đó.
Trên đây là các khoản thu nhập phải đóng thuế thu nhập cá nhân phổ biến, không phải toàn bộ các khoản thu nhập chịu thuế theo quy định pháp luật. Trong trường hợp không biết khoản tiền mình nhận được qua tài khoản có thuộc diện phải đóng thuế hay không thì phải liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để tránh trường hợp bị truy thu và bị phạt sau này.
Trên đây là chia sẻ của Luật Nguyễn Hưng về vấn đề “08 khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế TNCN 2025” mà bạn nên biết. Hy vọng bài viết sẽ mang lại những thông tin hữu ích dành cho bạn. Trong quá trình tìm hiểu thông tin, nếu bạn còn những thắc mắc nào cần được giải đáp. Hãy liên hệ Luật Nguyễn Hưng qua số điện thoại (028) 6650 6738 – (028) 6650 8738 để nhận được sự tư vấn hỗ trợ từ đội ngũ luật sư.
